一、制定本暫行辦法的背景？

答：近年來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院、自治區(qū)黨委、政府提出了全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)，明確提出市縣層面于2022年底要基本建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系。為了貫徹落實(shí)《中共銀川市委 銀川市人民政府關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》（銀黨發(fā)〔2019〕25號(hào)）文件精神，規(guī)范我市的績(jī)效管理工作，制定本辦法。

二、銀川市預(yù)算績(jī)效管理工作的目標(biāo)？

答:到2020年度實(shí)現(xiàn)“全方位、全過(guò)程、全覆蓋”預(yù)算績(jī)效管理體系。

（一）全方位指構(gòu)建全方位預(yù)算績(jī)效管理格局。將政府收支預(yù)算、單位收支預(yù)算、部門政策和項(xiàng)目支出預(yù)算等全方位納入績(jī)效管理。

（二）全過(guò)程指建立全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理鏈條。將績(jī)效理念和方法深度融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程，構(gòu)建事前、事中、事后績(jī)效管理閉環(huán)系統(tǒng)，包括建立績(jī)效評(píng)估機(jī)制、強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理、做好績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)和加強(qiáng)結(jié)果應(yīng)用等內(nèi)容。

（三）全覆蓋指完善全覆蓋預(yù)算績(jī)效管理體系。將一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算全部納入績(jī)效管理。

三、制定本暫行辦法的依據(jù)？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》以及中央、自治區(qū)、銀川市有關(guān)全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理意見(jiàn)、財(cái)政部有關(guān)預(yù)算績(jī)效管理辦法等文件，制定本辦法。

四、本暫行辦法適用范圍？

答：本辦法適用于銀川市預(yù)算績(jī)效管理主體對(duì)納入政府預(yù)算管理的所有財(cái)政性資金開(kāi)展績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控管理、績(jī)效評(píng)價(jià)管理、評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用管理等活動(dòng)。

五、預(yù)算績(jī)效管理的主體有哪些？

答：本市財(cái)政部門、預(yù)算部門和預(yù)算單位是預(yù)算績(jī)效管理的主體。

六、預(yù)算績(jī)效管理工作實(shí)施的基本原則？

答：預(yù)算績(jī)效管理工作實(shí)施的基本原則有：

（一）績(jī)效導(dǎo)向原則。預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)的活動(dòng)都要以績(jī)效為核心導(dǎo)向，將績(jī)效管理貫穿于預(yù)算管理的全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金運(yùn)行效益最大化、財(cái)政預(yù)算管理科學(xué)化。

（二）目標(biāo)管理原則。預(yù)算編制時(shí)要設(shè)定明確的績(jī)效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行中要實(shí)施績(jī)效跟蹤監(jiān)控，預(yù)算完成后要評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，圍繞績(jī)效目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)的途徑和方式開(kāi)展全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理。

（三）相互協(xié)作原則。財(cái)政部門與預(yù)算單位應(yīng)以預(yù)算績(jī)效管理工作主要內(nèi)容為指導(dǎo)，借助人大、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、社會(huì)公眾等各方力量，合力開(kāi)展工作。

（四）科學(xué)規(guī)范原則。預(yù)算績(jī)效管理要采用科學(xué)的體系、規(guī)范的程序、適當(dāng)?shù)姆椒?、明確的措施，保障各項(xiàng)管理工作的有效性，保證全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理質(zhì)量。

（五）績(jī)效問(wèn)責(zé)原則。預(yù)算績(jī)效管理要強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任和管理責(zé)任，將預(yù)算績(jī)效管理主體實(shí)施績(jī)效工作情況納入政府績(jī)效和干部政績(jī)考核體系，充分調(diào)動(dòng)各部門履職盡責(zé)和干事創(chuàng)業(yè)的積極性，促進(jìn)政府職能部門履職能力的提升。

（六）信息公開(kāi)原則。預(yù)算績(jī)效管理主體要按照政府信息公開(kāi)有關(guān)規(guī)定，建立健全預(yù)算績(jī)效信息公開(kāi)制度，完善預(yù)算績(jī)效信息公開(kāi)機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算績(jī)效信息全面公開(kāi)，自覺(jué)接受各方監(jiān)督，不斷提高財(cái)政資金使用的透明度。

（七）全面實(shí)施原則。預(yù)算績(jī)效管理要形成全方位、全過(guò)程、全覆蓋績(jī)效管理格局。

七、預(yù)算績(jī)效管理工作各項(xiàng)職責(zé)如何劃分？

答：預(yù)算績(jī)效管理工作職責(zé)分為財(cái)政部門職責(zé)、預(yù)算部門職責(zé)和預(yù)算單位職責(zé)，具體分工如下：

（一）財(cái)政部門職責(zé)：1.制定預(yù)算績(jī)效管理規(guī)章制度、工作規(guī)劃、年度計(jì)劃、操作規(guī)范等；2.指導(dǎo)預(yù)算單位開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作，對(duì)有關(guān)實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和考核；3.組織開(kāi)展績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控管理、績(jī)效評(píng)價(jià)管理以及評(píng)價(jià)結(jié)果反饋和結(jié)果應(yīng)用管理等工作；4.建立和完善績(jī)效評(píng)價(jià)共性與個(gè)性相補(bǔ)充的綜合指標(biāo)體系，指導(dǎo)預(yù)算單位開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)行業(yè)指標(biāo)體系建設(shè)；5.負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效管理信息化系統(tǒng)建設(shè)；6.按規(guī)定實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理信息公開(kāi)。

（二）預(yù)算部門職責(zé)：1.制定本部門預(yù)算績(jī)效管理的相關(guān)制度、工作計(jì)劃等；2.組織開(kāi)展本部門各項(xiàng)預(yù)算績(jī)效管理工作。指導(dǎo)、督促、檢查、評(píng)估所屬單位各項(xiàng)預(yù)算績(jī)效管理工作開(kāi)展情況；3.組織研究、建立本部門行業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系；4.按規(guī)定向財(cái)政部門報(bào)送本部門預(yù)算績(jī)效管理工作總結(jié)。

（三）預(yù)算單位職責(zé)：1.制定本單位預(yù)算績(jī)效管理的相關(guān)制度、工作計(jì)劃、配套措施等；2.開(kāi)展本單位的預(yù)算績(jī)效管理工作；3.建立本單位行業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，報(bào)財(cái)政部門和主管部門備案；4.結(jié)合預(yù)算評(píng)審、項(xiàng)目審批等，對(duì)新出臺(tái)重大政策、項(xiàng)目開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估。重點(diǎn)論證立項(xiàng)必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、績(jī)效目標(biāo)合理性、實(shí)施方案可行性、籌資合規(guī)性等，評(píng)估結(jié)果作為申請(qǐng)預(yù)算的必備要件；5.按規(guī)定編報(bào)績(jī)效目標(biāo)，配合財(cái)政部門、主管部門開(kāi)展績(jī)效目標(biāo)評(píng)審工作；6.對(duì)本單位預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行績(jī)效監(jiān)控，并將預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和整改措施報(bào)財(cái)政部門和主管部門；7.組織開(kāi)展本單位的績(jī)效自評(píng)工作，配合財(cái)政部門和主管部門開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果落實(shí)整改措施；8.按規(guī)定向本單位和社會(huì)公開(kāi)預(yù)算績(jī)效管理信息，接受各方監(jiān)督；9.按規(guī)定向主管部門、財(cái)政部門報(bào)送預(yù)算績(jī)效管理工作總結(jié)和項(xiàng)目績(jī)效管理工作總結(jié)。

八、預(yù)算績(jī)效管理工作是否僅由財(cái)務(wù)部門開(kāi)展？

答：預(yù)算績(jī)效管理工作是部門的全局性工作，僅由財(cái)務(wù)部門開(kāi)展，難度較大，需財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門相互配合才能完成。各部門應(yīng)合理制定績(jī)效工作職責(zé)，明確財(cái)務(wù)部門與各業(yè)務(wù)部門具體工作內(nèi)容。在具體實(shí)施時(shí)，可由財(cái)務(wù)部門牽頭組織實(shí)施，相關(guān)業(yè)務(wù)部門配合開(kāi)展，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財(cái)務(wù)部門提供本部門比較詳細(xì)的資金使用計(jì)劃。

九、預(yù)算績(jī)效管理過(guò)程中能否聘用專家和委托中介機(jī)構(gòu)參與實(shí)施？能否實(shí)施政府采購(gòu)？

答：預(yù)算績(jī)效管理主體組織開(kāi)展績(jī)效目標(biāo)評(píng)審、績(jī)效評(píng)價(jià)，可以根據(jù)需要聘用專家和委托中介機(jī)構(gòu)參與實(shí)施。屬于政府采購(gòu)范圍的，按照有關(guān)規(guī)定和要求實(shí)施政府采購(gòu)。預(yù)算績(jī)效管理主體通過(guò)政府采購(gòu)方式選擇中介機(jī)構(gòu)的，要根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定與中介機(jī)構(gòu)簽訂服務(wù)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，嚴(yán)格按照合同規(guī)定和要求執(zhí)行。財(cái)政部門應(yīng)加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)管理，對(duì)中介機(jī)構(gòu)參與績(jī)效目標(biāo)評(píng)審、實(shí)施績(jī)效跟蹤、開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)以及績(jī)效管理咨詢等工作行為進(jìn)行規(guī)范，監(jiān)督中介機(jī)構(gòu)的履約質(zhì)量。

十、什么是預(yù)算績(jī)效目標(biāo)？績(jī)效目標(biāo)的分類有哪些？

答：績(jī)效目標(biāo)是指財(cái)政預(yù)算資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果?？?jī)效目標(biāo)是建設(shè)項(xiàng)目庫(kù)、編制部門預(yù)算、實(shí)施績(jī)效監(jiān)控、開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)等的重要基礎(chǔ)和依據(jù)?？?jī)效目標(biāo)包括績(jī)效內(nèi)容、指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。

績(jī)效目標(biāo)的分類有：1.按照預(yù)算支出的范圍和內(nèi)容可劃分為基本支出績(jī)效目標(biāo)、項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)和部門整體支出績(jī)效目標(biāo)?；局С隹?jī)效目標(biāo)是指部門預(yù)算中安排的基本支出在一定期限內(nèi)對(duì)本單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的預(yù)期保障程度。項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)是指預(yù)算單位依據(jù)部門職責(zé)和事業(yè)發(fā)展要求，設(shè)立并通過(guò)預(yù)算安排的項(xiàng)目支出在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。部門整體支出績(jī)效目標(biāo)是指預(yù)算單位按照確定的職責(zé)，利用全部預(yù)算資金在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的總體產(chǎn)出和效果。2.按照時(shí)效性劃分，包括中長(zhǎng)期績(jī)效目標(biāo)和年度績(jī)效目標(biāo)。中長(zhǎng)期績(jī)效目標(biāo)是指部門預(yù)算資金在跨度兩年及以上的計(jì)劃期內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。年度績(jī)效目標(biāo)是指部門預(yù)算資金在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果。

十一、如何編報(bào)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)？

答：績(jī)效目標(biāo)按照“誰(shuí)申請(qǐng)資金，誰(shuí)設(shè)定目標(biāo)”的原則，由預(yù)算單位設(shè)定。預(yù)算單位要根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃及相關(guān)專項(xiàng)規(guī)劃、部門職責(zé)，編制本單位年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、總體目標(biāo)，同時(shí)編制年度預(yù)算，并按要求編報(bào)科學(xué)、合理、清晰、量化的項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)、基本支出績(jī)效目標(biāo)和部門整體支出績(jī)效目標(biāo)。項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)，在該項(xiàng)目納入部門預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)之前編制，并按要求隨同部門項(xiàng)目庫(kù)提交財(cái)政部門；部門整體支出績(jī)效目標(biāo)，在申報(bào)部門預(yù)算時(shí)編制，并按要求提交財(cái)政部門。

十二、績(jī)效目標(biāo)主要內(nèi)容包括？

答：績(jī)效目標(biāo)主要包括以下內(nèi)容：1.產(chǎn)出指標(biāo)：反映根據(jù)既定目標(biāo)，相關(guān)預(yù)算資金預(yù)期提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)情況。包括提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效目標(biāo)，以及達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本和資源等。包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)、成本指標(biāo)等。2.效益指標(biāo)：反映與既定績(jī)效目標(biāo)相關(guān)的及所帶來(lái)的預(yù)期效果的實(shí)現(xiàn)程度。包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。3.滿意度指標(biāo)：屬于預(yù)期效果的內(nèi)容，反映服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人對(duì)相關(guān)產(chǎn)出及其影響的認(rèn)可程度。

十三、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)設(shè)置的要求有哪些？

答：績(jī)效目標(biāo)設(shè)置要求有：

（一）指向明確。績(jī)效目標(biāo)符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財(cái)政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。

（二）細(xì)化量化?？?jī)效目標(biāo)從數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量進(jìn)行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級(jí)分檔形式表述。

（三）合理可行。制定績(jī)效目標(biāo)要以結(jié)果為導(dǎo)向，要經(jīng)過(guò)調(diào)查研究和科學(xué)論證，符合客觀實(shí)際；制定績(jī)效目標(biāo)要與編制項(xiàng)目預(yù)算有機(jī)結(jié)合，要結(jié)合項(xiàng)目管理的基本要素和相應(yīng)要求，進(jìn)行成本效益分析。

十四、什么是項(xiàng)目績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控？

答：績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控是指在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)項(xiàng)目完成進(jìn)度、階段性目標(biāo)完成情況、項(xiàng)目效益與預(yù)期目標(biāo)偏差情況等進(jìn)行階段性跟蹤管理和監(jiān)督檢查。

十五、如何實(shí)施項(xiàng)目績(jī)效監(jiān)控？

答：績(jī)效監(jiān)控按照“全面覆蓋、突出重點(diǎn)，權(quán)責(zé)對(duì)等、約束有力，結(jié)果運(yùn)用、及時(shí)糾偏”的原則，由財(cái)政部門分級(jí)組織、預(yù)算單位分級(jí)實(shí)施。預(yù)算單位是實(shí)施預(yù)算績(jī)效監(jiān)控的主體。按照“誰(shuí)支出，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，開(kāi)展本單位的日常績(jī)效監(jiān)控工作。預(yù)算單位應(yīng)在完成績(jī)效監(jiān)控工作后，將績(jī)效監(jiān)控結(jié)果報(bào)送主管部門和財(cái)政部門。績(jī)效監(jiān)控情況的填報(bào)及要求，由財(cái)政部門根據(jù)年度工作情況具體安排。績(jī)效監(jiān)控結(jié)果作為以后年度預(yù)算安排和政策制定的參考?？?jī)效監(jiān)控工作情況作為部門預(yù)算績(jī)效管理工作考核的內(nèi)容。

十六、什么是績(jī)效評(píng)價(jià)？

答：績(jī)效評(píng)價(jià)是指預(yù)算績(jī)效管理主體根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)，運(yùn)用科學(xué)、合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法，對(duì)財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。

十七、績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容有哪些？

答：績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容有：

（一）績(jī)效目標(biāo)與戰(zhàn)略規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展的適應(yīng)性。

（二）財(cái)政資金使用情況、財(cái)務(wù)管理狀況，資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況。

（三）項(xiàng)目管理情況，包括項(xiàng)目投資、項(xiàng)目實(shí)施、成本控制、財(cái)務(wù)核算、政府采購(gòu)、合同管理、質(zhì)量控制情況等。

（四）為加強(qiáng)管理所制定的相關(guān)制度、采取的保障措施及其執(zhí)行情況。

（五）績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，包括預(yù)計(jì)產(chǎn)出、效果和影響力等。

十八、績(jī)效評(píng)價(jià)工作程序？

答：績(jī)效評(píng)價(jià)工作的一般程序?yàn)椋?/span>

（一）確定績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象；

（二）確定績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)和工作人員；

（三）制發(fā)績(jī)效評(píng)價(jià)通知；

（四）確定績(jī)效評(píng)價(jià)工作方案；

（五）收集、審查、核實(shí)績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)資料；

（六）綜合分析并形成評(píng)價(jià)結(jié)論；

（七）撰寫(xiě)與提交績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告；

（八）建立績(jī)效評(píng)價(jià)檔案。

十九、如何應(yīng)用預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果？

答：績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果分優(yōu)、良、合格、不合格四個(gè)等級(jí)。評(píng)價(jià)工作完成后，評(píng)價(jià)組織方應(yīng)在30個(gè)工作日內(nèi)將財(cái)政項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給被評(píng)價(jià)方，作為改進(jìn)預(yù)算管理和項(xiàng)目管理水平，落實(shí)整改問(wèn)題的重要依據(jù)。被評(píng)價(jià)方應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)組織方反饋的評(píng)價(jià)結(jié)果和整改建議及時(shí)研究制定整改措施，積極落實(shí)評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用要求，切實(shí)改進(jìn)預(yù)算管理和項(xiàng)目管理水平，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向評(píng)價(jià)組織方上報(bào)“財(cái)政項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果整改報(bào)告”。財(cái)政部門要將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為科學(xué)安排預(yù)算、調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財(cái)政政策、加強(qiáng)制度建設(shè)、實(shí)施績(jī)效監(jiān)督的重要依據(jù)。

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